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2017年度企業所得稅匯算清繳的內容具體包括哪些?
編輯:杭州有限公司   發布時間:2018-05-18

(一)納稅人依照企業所得稅稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅規定,自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額,根據季度預繳企業所得稅的數額,確定該納稅年度應補或者應退稅額,并填寫企業所得稅年度納稅申報表,向主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款。

納稅人對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任。

(二)納稅人需向稅務機關審批、審核或備案的事項,應按照規定的程序、時限和要求及時辦理。

企業所得稅優惠事項實行備案資料留存備查的方式,即納稅人享受企業所得稅優惠的,應當自行判斷是否符合稅收優惠政策規定的條件,并自行在申報表填報享受優惠減免,同時妥善保管留存備查資料。其中,享受軟件和集成電路企業優惠事項的納稅人,按照《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)的規定,需要附送相關紙質資料的,需到稅務機關備案。

企業向稅務機關申報扣除資產損失,僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》,不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業留存備查。企業應當完整保存資產損失相關資料,保證資料的真實性、合法性。

納稅人發生非貨幣性資產投資遞延納稅、企業重組所得稅特殊性稅務處理、居民企業資產(股權)劃轉特殊性稅務處理、享受研發費用加計扣除優惠政策的,應按有關規定分別填寫《非貨幣性資產投資遞延納稅調整明細表》《企業重組所得稅特殊性稅務處理報告表》《居民企業資產(股權)劃轉特殊性稅務處理申報表》《研發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表》,并隨同年度納稅申報表一并向主管稅務機關申報。

如國家稅務總局在2017年度匯算清繳結束之前下發新的規定,按新的規定辦理。

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